财务主管这样做分析报告 上元管理会计培训开课了

　　在企业中财务分析一般都是财务主管在做的事情，在财务分析中，财务分析先要找的就是异常，通常地财务分析会包含两个维度：数据分析和业务分析。我们依次来看下：

　　(一)数据分析

　　数据分析要求分析人员人员具备对数据的敏感性，能及时发现异常数据。敏感性来源于对数据来龙去脉非常清晰的理解，看到一个数据，能迅速想到各种关联关系，并迅速判断背后可能的原因。比如，有次我去找一位财务经理，她刚拿到新一期的合并报表初稿，就看她翻完立马跟旁边的报表会计说：这两个数是要匹配的，去看下是不是汇总错了;还有这个，明显比上个月高出太多，再核对下....再比如说，看到当期毛利率降低，至少影响想到三个因素：成本增加、售价降低，高毛利产品卖少了....

　　那怎样的数据属于异常数据?很简单：

　　·与预定目标对比没有完成既定目标;

　　·与历史数据对比发生大的波动;

　　·关键指标(比率或KPI)不在正常范围。

　　(二)业务分析

　　业务分析是要透过数据再深入去理清数据背后的业务原因，发现流程中可能的问题点。比如，毛利率下降，明细数据反映出来大影响来自售价，那就要延伸看价格为什么下降?是因为到了季度末所以业务员大量冲业绩采用了降价销售?那么这个价格是否在控制范围?是否需要重新评估定价策略?降价带来了多大的销量增加?这个数据以后是否有参考意义?

　　再来看一个的案例：A公司主营做基建项目施工，给移动建基站，季度末做分析时发现，怎么利润那么高!赶紧呼唤业务上人，一问才知道，100个基站，已经建成了90个，项目经理完工进度上反馈的也是90个，理所当然地，财务就确认了90%的收入，这对吗?看起来很对，可事实上，100个基建，这90个不是在无人区就是在城市边沿，施工成本很低，剩下的10个全是城市中心商业区，施工周期长，成本也高。

　　还有一个案例，农产品加工企业的分析报告中反映，当期产品生产成本对比上年同期增加了10%，是什么原因?经分析主要有三个原因：原料质量整体下降导致产出率降低;能源耗用对比上年同期大幅增加;原料收购总量对比上年下降，分摊的单位固定成本增加。在这三个因素中，哪项是需要经营分析会上需要重点注意并提出改善建议的?短期看显然只有能耗是企业可以改善的，因为原料在收购开始几乎就已成既定事实，想要改善也只有在来年下功夫。

　　所以说，业务分析首先需要财务的核算口径能真实反应业务，然后需要发现数据异常背后的业务逻辑，后是要能分辨出什么是可控的，并作为重点跟进和改善。

　　分析方法

　　常用的财务分析方法大家应该都有所了解，主要有：比较分析法、比率分析法、趋势分析法，实际应用中通常会结合起来使用。

　　1 比较分析

　　是指通过两个或两个以上相关经济指标的对比，确定指标间的差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。它是一种基本、主要的分析方法。比较分析难点在于确定与谁比较，通常地，会选择这样一些维度：与目标对比目标，与同期对比、与行业平均或行业标杆对比、与主要竞争对手对比。如果是集团企业，分子公司间横向比较也很常用。那比较什么呢?通常是要选取整个供应链流程中的关键KPI指标有关的数据，比如：单位产品成本、产品质量。

　　2 比率分析

　　重要的是理解比率所对应的经济含义，以及指标健康的波动范围。

　　3 趋势分析

　　通常用作定性分析，通过变动的性质判断未来的发展方向和发展前景。

　　次做一份分析报告，把这些点考虑到基本就八九不离十了。然后就是要整理成一份漂亮的PPT再加上阐述.....

　　财务主管的分析报告会做了吗?希望对大家有所帮助!

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